غير المؤهلين الأسهم ، خيارات الإنهاء

ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. خيار الأسهم غير المؤهلين يمنحك الحق في شراء الأسهم بسعر محدد ممارسة هذا الحق عند إعلام صاحب العمل الخاص بك من الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار النتائج الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين تعتمد على طريقة ممارسة الخيار ولكن بشكل عام سوف تقرير الدخل التعويض يساوي عنصر الصفقة في وقت ممارسة الرياضة. ملاحظة تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان السهم هو إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعه، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة الأسهم انظر عندما الأسهم هي مكتسبة إذا كان المخزون لا تستحق عند ممارسة الخيار، وتطبيق قواعد الأسهم المقيدة وصفها في الأسهم شراء صاحب العمل والباب 83b الانتخابات العنصر. عنصر الصفقة في ممارسة خيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ التمرين والمبلغ المدفوع للسهم. الخيار لديك خيار يمنحك الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 15 للسهم الواحد إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في وقت واحد عندما تكون قيمة السهم 40 للسهم الواحد، فإن عنصر الصفقة هو 25،000 40،000 ناقص 15،000. يجب تحديد قيمة السهم اعتبارا من تاريخ ممارسة التمارين. بالنسبة للأسهم المتداولة علنا، عادة ما يتم تحديد القيمة على أنها المتوسط ​​بين المرتفع و انخفاض المبيعات المبلغ عنها لذلك التاريخ بالنسبة للشركات المملوكة للقطاع الخاص يجب تحديد قيمة بوسائل أخرى، ربما بالرجوع إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو تقييم شامل للشركة. عنصر عنصر كدخل. العنصر الصفقة في ممارسة من خيار تلقي للخدمات يعتبر دخل التعويض في المثال أعلاه، عليك أن تبلغ 25،000 من الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك مكافأة نقدية من 25،000 أنت لم يسمح ل تري في هذا المبلغ كأرباح رأسمالية. مبلغ الضريبة التي يجب دفعها يعتمد على شريحة الضرائب الخاصة بك إذا كان المبلغ بأكمله يقع في قوس 30، على سبيل المثال، عليك أن تدفع 7،500 بالإضافة إلى أي دولة أو ضريبة الدخل المحلية إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المرجح أن بعض الدخل سوف تدفع ما يصل الى شريحة ضريبية أعلى من الخاص بك المعتاد واحد. الشيء المهم للتركيز على وقت مبكر إذا كان ذلك ممكنا هو أن لديك للإبلاغ عن هذا الدخل، ودفع الضريبة، حتى لو كنت لا ر بيع الأسهم كنت هافن ر تلقى أي نقد في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لا يزال لديك للتوصل إلى نقدية إضافية لدفع مصلحة الضرائب هذا هو أحد الأسباب التخطيط المسبق مهم في التعامل مع الخيارات. إذا كنت إعادة الموظف أو كان موظفا عندما تلقيت الخيار، يتعين على الشركة حجب عند ممارسة الخيار الخاص بك وبطبيعة الحال يجب أن يكون اقتطاع الالتزام اقتطاع نقدا مصلحة الضرائب فاز تي قبول أسهم الأسهم وهناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل معها حجب ريكيرم نت الأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك أن تدفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار. مثال يمكنك ممارسة خيار لشراء 1،000 سهم لمدة 15 للسهم الواحد عندما يستحقون 40 للسهم الواحد الشركة تتطلب منك دفع 15،000 سعر ممارسة للسهم بالإضافة إلى 9،000 لتغطية الدولة والاحتفاظ بالمتطلبات الاتحادية. المبلغ المدفوع يجب أن تغطي الفيدرالية والدولة حجب ضريبة الدخل، وحصة الموظف من ضرائب العمل وكذلك المبلغ المدفوع كاقتطاع ضريبة الدخل سيكون الائتمان ضد الضريبة المستحقة عليك عند الإبلاغ عن الدخل في نهاية السنة كن مستعدا مبلغ الحجب المطلوب وون بالضرورة تكون كبيرة بما فيه الكفاية لتغطية كامل مبلغ الضريبة قد ينتهي بك الأمر ضريبة المستحقة في 15 أبريل حتى لو كنت دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارست فيه الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزام الضريبي الفعلي. إذا كنت أرين ر موظف في الشركة التي منحت الخيار و ويرين t توظيف (ه) عند استلامك للخيار، يتم خصم المبلغ المستحق عند تطبيقه يجب إبلاغك بالدخل في الاستمارة 1099-ميسك بدلا من النموذج W-2 تذكر أن هذا هو التعويض عن الخدمات بشكل عام فإن هذا الدخل سيكون خاضعا للذات ضريبة التشغيل وكذلك ضريبة الدخل الاتحادية والدولة. باسي وعقد فترة. من المهم s لتتبع أساس الخاص بك في الأوراق المالية لأن هذا يحدد كم من المكاسب أو الخسائر التي تبلغ عند بيع الأسهم عند ممارسة خيار غير المؤهلين الخاص بك يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي تبلغ عنه لممارسة الخيار في المثال الذي كنا نستخدمه، سيكون أساسك 40 للسهم الواحد إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق ل 45 للسهم الواحد ، سوف مكاسبك تكون فقط 5 للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت فقط 15 للسهم الواحد للسهم وسوف يكون الربح كسب رأس المال، وليس الدخل التعويض. لأغراض محدودة معينة وخاصة بموجب قوانين الأوراق المالية التي يعامل كما لو كنت تملك ستو سك خلال الفترة التي قمت فيها الخيار ولكن لا تنطبق هذه القاعدة عند إعادة تحديد فئة من الربح أو الخسارة لديك عند بيع الأسهم يجب أن تبدأ من تاريخ اشتريت الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد ل أكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. وسائل أخرى من ممارسة الرياضة. الصف أعلاه يفترض أنك تمارس الخيار غير المؤهلين الخاص بك عن طريق دفع النقود هناك نوعان من الطرق الأخرى لممارسة الخيارات التي تستخدم في بعض الأحيان واحد هو ما يسمى ممارسة غير النقدي من خيار آخر ينطوي على استخدام المخزون كنت تملك بالفعل لدفع سعر ممارسة تحت الخيار يتم وصف هذه الأساليب، والآثار الضريبية الخاصة بهم، في الصفحات التي تليها. الأحداث الأحداث إنهاء. إذا كان اتفاقي التوظيف يعطي لي أطول بعد إنهاء ل وممارسة خيارات الأسهم الخاصة بي من خطة الأسهم والاتفاق منحة تفعل، التي تسيطر عليها. عادة قواعد خطة الأسهم تجاوز الاتفاقات الأخرى التي قدمت في إطار تلك الخطة. عينة خطة أسهم الشركة الخاصة بك يعطي يو بعد 90 يوما من انتهاء الخدمة لممارسة خيارات الأسهم المكتسبة تمنحك اتفاقية العمل الخاصة بك سنة واحدة عادة ما لم يكن هناك توضيح إضافي للنزاع، يتحكم برنامج الأسهم الخاص بك، لذلك يكون لديك 90 يوما لممارسة التمارين الرياضية بعد المغادرة. التفاوض بشأن اتفاق عمل، من المهم التحقق من الأحكام المتعلقة بمنح الأسهم الخاصة بك، مثل فترة التمرين بعد انتهاء الخدمة، لمعرفة ما إذا كانت تتعارض مع قواعد خطة أسهم الشركة إذا كانت هناك تناقضات هامة، يجب عليك أنت والشركة وتوضيح خطيا نية الجميع بشأن ما سيطبق، وأي تعديلات في الخطة. وقد تناولت محكمة الاستئناف في تكساس هذه المسألة في قضية دونالدسون ضد النظام الرقمي العام في محكمة الاستئناف في تكساس، رقم 05-03-01794-كف، 7 22 05. التنبیھ الأشخاص الذین لدیھم خیارات لأسھم الحوافز ینبغي أن تکون إسو حذرا بشکل خاص بموجب قانون الإیرادات الداخلیة، تحول إسو غیر المفھومة إلی خیارات الأسھم غیر المؤھلة نوسوس بعد 90 یوما من انتھاء المھمة إذا حدث ذلك، أو فقدان المعاملة الضريبية المفيدة التي تحصل عليها إسو عندما يتم الاحتفاظ بالأسهم لفترة محددة بعد التمرين والمنحة حتى لو كان لديك ممارسة التدريب بعد انتهاء الخدمة يمنحك أطول من 90 يوما لممارسة إسو بعد مغادرة الشركة، فإن خيارات الأسهم تكون إذا كانت تنتظر أكثر من 90 يوما لممارستها لمزید من التفاصیل، راجع الأسئلة الشائعة ذات الصلة حول قواعد ممارسة ما بعد انتھاء إسو. 2 مدة الخیار یجب أن یکون مدة ھذا الخیار لمدة 7 7 سنوات من تاريخ المنح، رهنا بالانتهاء المبكر للخيار، على النحو المبين في الخطة وفي هذا الاتفاق. 3 ممارسة الخيار. يتم تطبيق الخيار وفقا لأحكام الخطة من خلال تقديم طلب لممارسة الخيار إلى مدير خيار أسهم الشركة وفقا لسياسات وإجراءات ممارسة الشركة الحالية مع تحديد عدد الأسهم التي سيتم شراؤها، لا يجوز أن يقل عدد الأسهم عن 100 سهم ما لم يكن عدد الأسهم المشتراة هو الرصيد الكلي الذي يمكن ممارسته بعد ذلك ما لم تقرر الشركة، وفقا لتقديرها، إجراءات ممارسة غير نقدية وتسمح للخيار بممارسة الخيار للاستفادة من هذه الممارسة غير النقدية الإجراءات، أوبتيوني ممارسة كل أو جزء من هذا الخيار، في وقت ممارسة، ومناقصة للشركة النقدية أو ما يعادلها من النقد لسعر الخيار الإجمالي للأسهم اختار أوبتيونتي لشراء أو شهادات لأسهم الأسهم العادية للشركة التي يملكها أوبتيوني لمدة ستة أشهر على الأقل بقيمة سوقية عادلة تساوي على الأقل سعر الخيار الإجمالي للأسهم الخيار كما انتخب لشراء، أو مزيج من ما سبق. (ب) قبل انتهاء صلاحيته أو إنهائه، وباستثناء ما هو منصوص عليه خلاف ذلك في هذه الوثيقة، يمكن أن يمارس الخيار من قبل أوبتيوني، طالما حافظ أوبتيوني على عمل مستمر مع الشركة أو شركة تابعة للشركة مباشرة بعد تاريخ المنح، في غضون الوقت التالي القيود .4 الضرائب إذا كانت الشركة، عند ممارسة خيار ما، تدفع من قبل الشركة أي مبلغ لحجز الضريبة، يكون للشركة الحق في مطالبة أوبتيوني بدفع مبلغ هذه الضرائب فورا، بناء على إخطار من الشركة، قبل أن يتم تسليم شهادة األسهم المشتراة إلى أوبتيون وفقا لهذا الخيار. يجوز للشركة أن تختار خصم هذه الضرائب من أي مبالغ أخرى تدفع للخيار نقدا أو في األسهم أو من أي مبالغ أخرى مستحقة الدفع في أي وقت بعد ذلك إلى الخيار. 5 قابلية النقل يمكن نقل الخيار إلى أحد أفراد أو أكثر من أسرة أوبتيون s مباشرة، ويمكن أن يمارس بعد ذلك من قبل أمانة منشأة من قبل أوبتيوني لصالح واحد أو أكثر من أفراد أسرة أوبتيونى المباشرة، أو من خلال شراكة أو شركة يكون أصحابها الوحيدون من أفراد أسرة أوبتيونى فورى، فإن المحال إليه ينص على أنه لا يجوز نقل أي جزء من الخيار حتى الوقت الذي يصبح فيه قابلا للممارسة وفقا للبند 3 (ب) من هذا القانون، وكذلك على أنه لا يجوز نقل أكثر من خمسين في المائة 50 من الخيار الممكن ممارسته من قبل أوبتيونتي ويعني أحد أفراد الأسرة المباشرين "أوبتيونوي" زوجها وأولياء أمورها وأطفالها وأحفادها وأزواجهم والآباء والأطفال والأحفاد المحال سوف تخضع لجميع الشروط والأحكام المطبقة على الخيار قبل نقلها قد لا نقل المحول مرة أخرى الخيار المذكور. (أ) من أجل نقل هذا الخيار، يجب على أوبتيوني إخطار الشركة في شكل إشعار نقل خيار الأسهم غير المؤهل الذي يمكن الحصول عليه من الإدارة القانونية للشركة لهذا التحويل، ويتضمن الاسم والعنوان ورقم الضمان الاجتماعي المحال إليه، فضلا عن العلاقة بين المحال إليه و أوبتيوني. 6 خيار الخيار عند انتهاء العمل ما لم ينص على خلاف ذلك في الخطة أو في هذا الاتفاق، فإن الخيار، إلى الحد الذي لم يمارس بعد، يتم مصادرته فور انتهاء خدمة أوبتيون من العمل مع الشركة أو أي من شركاتها التابعة. 7 إنهاء العمل البديل بدون سبب وبدفع مقابل في حالة إنهاء العمل بمبادرة أوبتيوني دون سبب من قبل الشركة أو إحدى شركاتها التابعة ويتلقى أوبتيوني مكافأة إنهاء الخدمة بعد أوبتيوني s العمل، واستحقاق الخيار يستمر من خلال نهاية فترة الانقطاع وأي خيارات مكتسبة يجب أن تمارس في أ خلال فترة الفصل و في أو قبل ال 90 تسعين يوما التالية لليوم الأخير من فترة الانقطاع، ما دامت لا تنتهك أي أنظمة أو قواعد حكومية بسبب استمرار فترة الاستحقاق أو التمرين، مع عدم وجود خيار قابلة للتنفيذ إلى ما بعد مصطلح الخيار الأصلي لجنة التخطيط والتطوير الإداري التابعة لمجلس الإدارة يكون للجنة السلطة، وفقا لتقديرها الخاص، القيام بأي تفسيرات أو قرارات أو اتخاذ أية إجراءات إدارية فيما يتعلق بما إذا كان أي إنهاء تعتبر مدفوعات أحد المستأجرين مكافأة إنهاء الخدمة، ومدة أي فترة إنهاء، أو ما إذا كان الإنهاء بدون سبب (8). إعادة تعيين الخيار يجوز للمتقاعد المؤهل المبين أدناه ممارسة خيار مكتسب، إلى الحد الذي يحق له القيام بذلك اعتبارا من تاريخ تقاعد أوبتيوني، في أي وقت خلال سنتين بعد سنتين من تاريخ أوبتيونى للتقاعد، ولكن ليس بعد المدة الأصلية من الخيار (أ) يكون المتقاعد المؤهل هو الشخص الذي يلغي عمله طوعا أو ينهي عمله دون سبب من جانب الشركة أو إحدى شركاتها الفرعية، وقد بلغ (ب) سن الخامسة والخمسين 55 ولديه ما لا يقل عن 10 سنوات من الخدمة المتواصلة أو بلوغ سن الستين من العمر مع ما لا يقل عن خمس سنوات من الخدمة المتواصلة في آخر تاريخ عمل له، وخيارات تاريخ التقاعد غير المستحق في تاريخ التقاعد مصادرة تكون للجنة السلطة وفقا لتقديرها الخاص عدم وجود أي تفسيرات أو قرارات أو اتخاذ أي إجراءات إدارية فيما يتعلق بما إذا كان أوبتيوني يعتبر متقاعدا مؤهلا (9). عجز الخيار في حالة توقف شركة أوبتيوني عن العمل من قبل الشركة أو أي شركة تابعة للشركة، من العجز الكلي والدائم على النحو المحدد في خطة الشركة طويلة الأمد للإعاقة، أو، إذا لم يتم تعريفها في هذه الخطة، كما هو محدد من قبل إدارة الضمان الاجتماعي، يجب أن تكون الأيونات مستحقة على أساس تناسبي كما يلي العدد الإجمالي للخيارات المكتسبة اعتبارا من تاريخ الإنهاء، بما في ذلك الخيارات التي سبق استحقاقها، تساوي عدد الخيارات الممنوحة في تاريخ المنحة مضروبة في الكسر التالي ألف يجب أن يكون البسط فإن العدد الإجمالي للأشهر المنقضية منذ أن يكون تاريخ المنحة و B هو العدد الإجمالي للأشهر في الجدول الزمني للأهداف لأغراض هذا الحساب، فإن عدد الأشهر في البسط في القسم الفرعي أ أعلاه يتضمن أي شهر جزئي في الذي عمل المشارك على سبيل المثال، إذا كان الوقت المنقضي بين تاريخ المنحة وتاريخ الإنهاء ثمانية أشهر وخمسة أيام، والبسط في القسم الفرعي ألف أعلاه يجب أن يكون تسعة. (أ) يجوز ممارسة الخيار المكتسب في أي وقت خلال سنة واحدة من تاريخ انتهاء الخيار، ولكن ليس بعد المدة الأصلية للخيار 10. وفاة الخيار في حالة وفاة أوبتيوني عندما تستخدم شركة أوبتيوني من قبل الشركة أو شركة تابعة من الشركة، يجب أن تكون جميع الخيارات غير المؤهلة على الفور، ويجب أن يكون الخيار قابلا للتنفيذ لمدة سنة واحدة من وفاة أوبتيون، أو قبل تاريخ انتهاء صلاحية الخيار، أيهما يحدث أولا، من قبل منفذي أوبتيون أو مسؤول أو ممثل شخصي أو أي شخص أو أشخاص حصلوا على الخيار مباشرة من أوبتيون بواسطة الوصية أو الميراث في نهاية الفترة الزمنية التي مدتها سنة واحدة، تنتهي جميع الحقوق فيما يتعلق بأي خيار غير معلن عنه، ويلغى الخيار غير المفروض (11). الجائزة لا يجوز ممارسة الخيار إلا إذا تلقت الشركة قبول من قبل أوبتيون للشروط والأحكام المنصوص عليها في هذه الوثيقة يجوز تقديم القبول إما الإلكتروني إذا كان متوفرا أو مكتوبا. 12 إشعار يجب توجيه أي إخطار يلزم تقديمه أدناه للشركة إلى الشركة، والنتباه نائب الرئيس الأول - الموارد البشرية، محرك كفس واحد، وونسوكيت، ري 02895، وأي إشعار مطلوب إلى (أوبيتيوني) إلى عنوان أوبتيوني على عنوانه كما هو مبين في سجلات الشركة، مع مراعاة حق أي من الطرفين فيما بعد في أن يعين خطيا إلى العنوان الآخر الآخر (13). استبدال الخيار جوائز الغش المالي أو سوء السلوك. أي جزء من الخيار الذي لم يثبت أو تم ممارسته يتم مصادرة وإلغائه، وعلى أوبتيونى أن تسدد فورا للشركة قيمة أي منفعة اقتصادية قبل الضريبة التي تم الحصول عليها من الخيار، إذا كان مجلس الإدارة أن الغش المالي أو سوء السلوك قد حدث بطريقة تخوض الخيار في التعويض بموجب سياسة استرداد الشركة، كما هو ساري المفعول من وقت لآخر الجزء من الخيار ب (ه) والمبلغ الذي يتعين سداده من قبل أوبتيوني هو الجزء والمبلغ الضروريان لتفكيك القيمة التي يتمتع بها أو يحققها أوبتيون من الخيار والأسهم الأساسية، على النحو الذي يحدده المجلس، أو جزء من القيمة التي يمكن تحديدها من قبل مجلس الإدارة وفقا لتقديرها الخاص يجوز لمجلس الإدارة عند اتخاذ قراراته بموجب هذه الفقرة، على سبيل المثال فقط، فيما يتعلق بأي جزء من الخيار الذي تم ممارسته وعن أي ملكية مفيدة للأسهم التي تم الحصول عليها على ممارسة لم يتم تحويله من قبل أوبتيوني اعتبارا من تاريخ نشوء التزام السداد، فإنه يتطلب من أوبتيون أن يسدد للشركة مبلغا مساويا للقيمة السوقية العادلة لهذه الأسهم اعتبارا من تاريخ السداد، مخصوما منه سعر الممارسة الذي يدفعه أوبتيونتي للحصول على هذه الأسهم و 2 فيما يتعلق بأي جزء من الخيار الذي تم ممارسته، وعن أي ملكية نافعة للأسهم التي تم الحصول عليها من ممارسة تم تحويلها من قبل أوبتيوني اعتبارا من t فإنه يطلب من شركة أوبتيون أن تسدد للشركة مبلغا مساويا للقيمة السوقية العادلة لهذه األسهم كما في التاريخ الذي تم فيه تحويل هذه األسهم من قبل أوبتيون، مخصوما منه سعر الممارسة الذي يدفعه أوبتيونتي للحصول على هذه األسهم في كل حالة فإن المبلغ الذي يتعين على شركة أوبتيون أن يسدده يتضمن أي توزيعات أرباح بما في ذلك أي منفعة اقتصادية أو توزيعات يتلقاها الخيار فيما يتعلق بأي أسهم خيار، وعند احتساب القيمة الواجب سدادها، يجوز إجراء تعديلات على انقطاع الأسهم أو تغييرات رأسمالية أخرى أو معامالت الشركات، كما يحددها مجلس اإلدارة إذا لم يقم أوبتيوني بسداد القيمة المطلوبة فور طلب المجلس، يجوز للشركة طلب تعويض من هذه القيمة عن طريق تخفيض الراتب أو أي مدفوعات أخرى قد تكون مستحقة إلى أوبتيوني، إلى الحد أو من خلال الشروع في إجراء قانوني لاسترداد هذا المبلغ، الذي يتضمن استرداد أي رسوم المحاماة معقولة إنك (14). القانون الحاكم إن اتفاقية خيار الأسهم غير المؤهلة هذه والخيار الموضحة بموجبه تخضع لقوانين ولاية رود آيلاند، دون إعمال مبادئ تنازع القوانين.